社会保障有非常大可能率费改税,中国共产党山

作者:公务员

  3. 社会保障所需资金的筹集和使用方式上存在着许多问题。首先从社会保障资金的筹集方式上看,我国社会保障事业资金来源主要是财政拨款,但在收人方式上并没有与之相对应的收入来源,在使用上也没有社会保障支出应占财政支出的规模界限,存在着非基金化、非规范化问题,这必然形成不同年份社会保障支出大起大落的现象,尤其是在灾年,财政收入减少,但社会保障支出需要相应增大,造成社会保障工作中的困难。另外,社会保障企业化问题上,由于历史条件、经营状况不同,会使企业间负担悬殊,不利于企业间的竞争,也会使一些企业的职工因企业经济拮据而导致社会保障难以实现,享受不到应当享受的社会保障待遇。此外,由于缺乏必要的个人缴费,社会保障事业与个人之间缺乏有机的联系,使我国社会保障事业的发展受到限制,也使社会保障的运行缺乏监督机制,导致平均主义,浪费现象严重。再从社会保障基金的使用方式上看,一是社会保障的经费支出基本上采取无偿供给、单纯投入的方式,忽视了依靠保险业自身的经营使保险基金保值增值,以促进社会保障事业的发展。二是社会保障资金的使用往往偏重生活而忽视扶持生产,未能帮助救助对象提高自身的生产经营能力,降低了资金的使用效果。三是社会保障支出的非货币化和平均主义,以及各种以“暗补”形式形成的财政补贴,严重扭曲了市场机构对社会经济的调节,影响了社会分配的公平|生,造成了严重的浪费。

发文单位:中共四川省委 四川省人民政府

  【来源:广州日报】

  4. “政出多门”的管理体制,造成了许多弊端。首先,由于政策法规是由各部门分别制定的,缺乏必要的协调,不可避免地会出现政策上的空白和矛盾,出现问题相互推诿扯皮的现象比较严重;其次,由于各部门对社会保障项目实施分类管理,各自制定政策标准,使得地区、部门、单位之间负担不同,待遇的差异也比较大,调整起来难度很大,也阻碍了劳动力的合理流动;再次,由于分散管理和使用资金,使得资金使用上出现很不合理的现象,一方面资金紧张,无钱办事,另一方面,在有些部门的资金则闲置浪费,资金不足和资金使用效果不佳的现象并存。最后,由于社会保障管理体制本质上又是以中央集权和依靠行政手段实施管理为特征,有关政策法规、待遇标准等都由主管部门制定,企业只能执行照办,在一定程度上影响了因地制宜地办好社会保障事业的主动性和积极性。

文  号:川委发[2000]24号

  本报讯 (记者李妍) 在全面建设小康社会的关键时期,完善社会保障体系被摆上了重要位置,开征社会保障税的呼声也越来越高。昨天,在东莞召开的全国税务机关社会保险费征管工作会议上,国家税务总局副局长王力透露,“十一五”期间,税务部门将积极推进修订国务院发布的《社会保险费征缴暂行条例》,深入开展社会保险费改税的理论研究和立法准备工作,以改革为动力,促进社保费各项工作。

  5. 传统体制下的社会保障制度与我国经济体制改革的发展进度不相适应。这种不适应不仅使现行社会保障体制自身的运转出现了障碍,而且也给整个经济体制改革造成了困难。随着经济体制改革的深化,传统体制下的社会保障制度便随之陷入困境。改革开放以后,企业负担的社会保险项目开支与其自身的经济利益密切相关,但不同企业之间负担差别相当大,况且,企业的经营状况也决定了企业负担的社会保障项目支出的落实情况,也给深化经济体制改革造成了严重的障碍。例如,在目前的情况下,一方面,有很多企业已将原有的养老制度待遇削减,甚至长期不支付退休人员养老费,致使有些老人生活窘迫,另一方面,企业间离退休费用负担上的悬殊差异,也使企业间的竞争条件不平等,使深化企业改革难以推进。

发布日期:2000-5-19

  记者了解到,目前,全国有河北、内蒙古、辽宁、黑龙江、江苏、浙江、宁波、安徽、

  香港香港王中王高手论坛,四、社会保障制度的完善

执行日期:2000-5-19

福建、厦门、湖北、湖南、广东、海南、重庆、云南、陕西、甘肃和青海等19个省市由地税机关负责征收全部或部分社会保险费。今年以来,税务机关组织的社保费收入继续保持平稳增长态势,截至6月底,税务机关累计征收社保费1484亿元,比上年增长22.69%,同比增收275亿元。

  随着体制改革的深化和市场竞争机制的引入,社会风险日益增大,社会保障问题日益突出。另外,据估计,我国现有60岁以上老龄人口约1亿人,预计到本世纪初达到1.3亿人, 超过总人口的1/10以上,将进入“老年型”人口国家。人口老龄化将成为影响社会经济安定的重大问题。因此,逐步建立起与社会主义市场经济要求相适应的多层次的社会保险体系,对于深化改革,保持社会稳定,发展市场经济具有重大意义。

生效日期:1900-1-1

  将变现在的自愿参保、动员参保为依法强制参保,从而广开税源

  1. 建立基本的社会保障制度是政府义不容辞的责任。在完善我国社会保障体系的过程中,政府首先要发挥主导作用。根据我国基本国情和经济社会发展的实际,积极借鉴世界其他国家发展经验,探索中国特色的社会保障事业发展模式,既尽力而为又量力而行,逐步实现覆盖城乡居民的发展目标。一是调整财政支出结构,建立规范的社会保障预算制度,进一步提高社会保障支出的比重。二是科学规划,使社会保障体系的覆盖面进一步扩大。适应人口老龄化、就业方式多样化、城镇化加快的特点,完善现有的保障制度,有计划地把应该纳入而未纳入的人切实纳入进来,真正实现"应保尽保";探索新的制度建设,针对不同群体增加新的保障项目,如建立符合农民工特点的社会保障制度、农村养老保险制度等。三是加强社保基金的筹集和监管。通过各种方式,积极引导参保人员缴纳社会保险费,鼓励社会捐赠,扩大社保基金的筹集渠道,不断做大做强全国社保基金。同时,要进一步加大对社保基金的监管力度。要进一步提升基金的统筹层次,建立健全各项制度,促进基金管理的公开、透明,确保基金的安全运行。

  建立一个独立于企业事业单位之外、资金来源多渠道、管理服务社会化的统一、规范、完善的社会保障体系,是社会主义市场经济体制的重要支柱。加快建设这个体系是深化改革、稳定社会、治国安邦的根本大计,关系全局,意义重大,刻不容缓。根据党的十五届四中全会《决定》精神,结合我省的实际情况,现就加快我省城镇社会保障事业改革和发展提出如下意见:

  有专家提出,当前尽快实施社会保险费改税有其必要性和可行性,开征社会保障税的条件已日趋成熟。社会保险“费改税”后,可以广开税源,将彻底改变现在自愿参保或者动员参保的做法,可以依法强制覆盖全部企业、事业单位、社会团体、个体户及其职工个人以及其他纳税人,从而大大增加社会保障基金的来源,为保持社会稳定、保障广大劳动者的基本权益和基本生活提供充足资金。社会保险费改税后,可以形成“税务机关征收,社保部门使用,

  2. 完善社会保障体系,还必须充分调动社会各方面力量。企业要切实遵守相关法律法规,按时足额为职工缴纳各种社会保险费用,逐年增加养老金积累,建立健全福利集体协商机制。社会组织和服务机构要积极行动起来,在社会救助、济贫帮困、慈善服务等方面发挥作用;家庭和个人要依法缴纳各种社会保险费用,发挥好赡养、自助、互助等功能,推动形成团结互助、和谐融洽的社会氛围。

  一、扩大社会保障覆盖面,完善各项社会保障制度

财政部门监管”的管理新模式,实现收支两条线,确保社保基金安全。开征社会保障税也能较好地与国际筹资方式接轨。目前全球140多个国家开征了社会保障税,其运行模式有不少成功经验可供借鉴。

  3. 完善社会保障体系,也要积极发挥商业保险的补充作用。商业保险虽然是一种经济行为,与保障基本生活为目的的社会保障制度有差别,但在减少危险、补偿损失、保障生活、安定社会上与社会保障制度又有相通之处。特别是商业保险投保水平可高可低,多投保多受益,能够满足人们更高层次和多样化的社会保障需要,有利于提高我国社会保障的整体水平。因而要大力发展商业保险,完善人寿保险、补充医疗保险、人身意外保险等险种,为群众提供更多更好的服务。

  (一)基本养老保险要在建立统一的城镇企业职工养老保险制度的基础上,将所有应该参加养老保险的单位和个人都纳入覆盖范围,尽快实现全覆盖。当前重点要做好集体、外商投资、港澳台商投资企业、城镇私营等各类企业及其职工以及个体工商户参加基本养老保险的工作。劳动保障、工商管理等有关部门要密切配合,依法在城镇各类企业和职工中强制推行养老保险。

  “社会保障税、企业所得税、个人所得税税负水平应同时设计”

  4. 此外,要完善社会保障制度的法律体系,加快出台社会保险法、社会救助法、慈善法等法律,制定养老保险条例、医疗保险条例、社会保障基金管理条例等法规。同时要严格执法,依据《劳动法》等相关法律法规,积极开展规范企业用工、清理社会保险关系等方面的监察执法,提高社会保障工作的效率和质量,加大对违法行为的打击力度。

  要积极做好国家移交地方的行业统筹企业在费率水平、养老金待遇水平与地方水平的平衡衔接与过渡工作。研究制定企业补充养老保险办法,规范补充养老保险行为。对转制企业职工与分流人员的社会保险关系要及时予以接续。建立健全统一费率、统一标准、统一管理和统一调度使用基金的较为规范的省级统筹机制,进一步完善基本养老保险费用省级统筹办法。省、市(地、州)两级都要建立养老金调剂制度,加强资金调度,确保养老金发放。

  专家还建议,要尽快出台《社会保障法》,社会保障税与企业所得税、个人所得税的税负水平要同时设计,其总体税负的确定要考虑企业和个人承受能力,将所得税税率适当降低,同时要抑制其他不合理收费项目,降低各种合理性收费的负担水平,这有助于社会保障税的顺利出台和社会保障制度的建立。为鼓励企事业单位为职工设立补充养老保障和促进商业保险的发展,可对一些保障项目适当给予一定期限的税收优惠政策。

  一个完善社保体系的建立绝非一朝一夕之功,但是对于中国经济从投资型、外向型向内需型转型,却是一条必经之路。如果能够在危机之时夯实好社保体系的平台,等到中国经济走出困境之时,将迎来一个更健康的发展模式。

  (二)抓好失业保险扩面工作,重点抓好事业单位参保,尽快实现全覆盖。建立单位、个人和政府三方负担失业保险费机制,确保失业人员按时足额享受失业保险待遇。落实对失业人员开展职业培训、职业介绍的经费补贴,发挥失业保险促进失业人员再就业的功能,形成基本生活保障和促进再就业相结合的失业保险机制。各级财政要积极安排资金,支持劳动力市场建设和再就业培训工作。要研究改进国有企业下岗职工安置办法,逐步使下岗职工由现在先进入企业再就业服务中心,转向直接享受失业保险。对于在企业再就业服务中心协议期满仍未实现再就业的下岗职工,要按规定终止或解除劳动合同,并享受失业保险。

  社会保障税问与答

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  (三)积极稳妥地推行城镇职工基本医疗保险制度改革,力争今年底前70%以上的统筹地区启动运行,并逐步规范和完善内部运行机制和管理制度,认真做好定点医疗机构和零售药店的审定工作。要在完善政策、健全管理、总结经验的基础上,逐步扩大基本医疗保险的覆盖面,进一步完善费用支付办法和控制办法,提高医疗保险基金抗风险的能力。在建立基本医疗保险制度,保障职工基本医疗需求的同时,逐步建立公务员医疗补助、补充医疗保险、社会医疗救助和发展商业医疗保险等多层次医疗保障体系。

  问:社会保障税的纳税人包括哪些单位和个人?农民纳不纳入社保税征税范围?

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  (四)逐步扩大工伤保险的覆盖范围,提高统筹层次,规范行业差别费率。

  答:研究人士建议,社会保障税的纳税人应包括各种企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、个体工商户、其他经济组织及其职工个人,某些税目(如医疗保险)还应包括行政机关和职工个人。

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  (五)进一步完善生育保险制度,规范生育保险政策,扩大覆盖范围,年内完成《中国妇女发展纲要》提出的覆盖任务。

  对广大农民的征税问题是需要认真研究的关键问题,因为我国现阶段还没有支撑对农民社会保障的财力,故对农民征税问题应采取“分步实施、逐步到位”的办法,目前暂不宜将其纳入社保税征税范围,但进城到企事业单位就业的农民工应作为纳税人。

  (六)进一步完善城市居民最低生活保障制度。严格执行《国务院关于在全国建立城市居民最低生活保障制度的通知》(国发〔1997〕29号)和《城市居民最低生活保障条例》,逐步把最低生活保障扩大到全体非农业人口。要把最低生活保障资金筹集、保障标准调整、运行程序和监管机制等纳入法制化、制度化轨道。积极落实各项配套措施,解决低保对象子女入学、就医、就业等方面的困难。

  问:社会保障税的税目有哪些?具体税率以及缴税方式怎样?

  二、加大社会保险费征缴的执法力度,扩大筹资渠道,提高社会保障基金支付能力

  答:在社会保障税的税目方面,研究人士建议,确定为城镇职工基本养老保险、基本医疗保险和事业保险三个项目。这三项保险对社会经济影响最大。工伤保险、女工生育保险等将来再逐步纳入。

  (一)严格依法征缴,切实解决收缴难的问题。

  具体税率的确定需要经过大量科学预测和计算。按照公平原则,可对低收入者设立起征点。

  1、加大宣传力度,进一步提高全社会对社会保险在促进经济发展、社会进步以及稳定中的地位和作用的认识,增强企业和职工的参保和缴费意识,增强社会保险经办机构的服务意识,改进服务方式,为参保单位登记、缴费提供方便。

  在征收管理上,由地税机关遵循属地原则负责征收,按月计征。职工应缴部分由单位在发放工资时代扣代缴,连同单位应负担的部分由单位一并向税务机关申报。自由职业者可按规定期限与个人所得税一并申报缴纳。

  2、加大执法力度,强化征缴,“两金”征缴率达到90%以上。所有应参加社会保险的单位都要按规定及时足额缴纳社会保险费,不得减免。对拒缴、瞒报、少缴的,要依法严肃处理。对长期拖欠社会保险费的单位,要加大追缴力度,督促制定清缴计划,尽快回收,《社会保险费征缴暂行条例》颁布后发生的拖欠要加收滞纳金。对其中有能力缴纳而不缴纳的单位,要采取对相关责任人实行经济处罚,法院强制执行以及单位负责人不能评劳模、不准出国、不准购买小汽车等经济的、行政的、法律的手段促其缴纳。审计机关要加强对社会保险基金和重点欠费企业的专项审计,对故意欠缴社会保险费和违规动用社会保险基金的单位和个人要依法追究责任,并向社会曝光。

  覆盖面太小 费率不统一 统筹层次低 缺法律支持

  3、破产企业在进行清算时,应按《破产法》规定的清偿顺序,用破产财产处置收入向所在地社会保险经办机构缴纳所欠的各项社会保险费。

  以“费”筹社保存四大不足

  4、企业、社会和各级财政要按“三三制”原则,筹集落实国有企业下岗职工基本生活保障资金,确保下岗职工基本生活费的发放和社会保险费的代缴。

  来自国家税务总局所得税管理司的一份研究分析报告认为,“费”与“税”尽管同是政府组织收入的形式,但它们具有本质的不同,相比而言,税更具有强制性和公正性,从而可以保障社保基金的筹集。目前以“费”的形式筹集社保资金,存在以下不足:

  5、企业再就业服务中心、失业保险经办机构和民政部门要密切配合,做好下岗职工基本生活保障、失业保险和城市居民最低生活保障三条保障线的衔接工作,确保下岗职工基本生活费、下岗的革命伤残军人护理费和城市居民最低生活保障金按时足额发放,切实做到制度到位、资金到帐、保障到人。

  一、社会保险覆盖面小,支撑能力弱。以费的形式筹集资金不具有强制性,因此,社保费缴纳采用了动员参保形式,导致大多数省市社会保险只覆盖国有企业、集体企业,非国有经济覆盖面很小。而且,2001年以来,在覆盖的城镇国有企业和集体企业职工中,参保人数平均增速4.04%,已经低于离退休职工人数6.64%的平均增速。

  6、要落实好退役士兵安置期间的生活补助,退伍义务兵自报到期结束后的第二个月,转业士官自部队停止供应起,非个人原因未得到安置的,由当地政府按照不低于当地最低生活水平的原则,按月发给生活补助费。

  二、费率不统一,企业负担悬殊。由于不是带有固定性特点的税收,目前各省、地市甚至各县市的社会保险费缴费基数不统一、费率不统一,造成不同地区间企业的保险费负担悬殊,制约了企业发展的平等竞争条件和统一市场的形成。

  (二)积极开拓社会保障新的筹资渠道。

  三、统筹层次低,个别地区出现挪用巨额社保费的问题。由于收费各地自行定政策,因此无法实现高层次统筹,国内个别地区出现挪用巨额社保费的严重问题。目前除陕西等少数省(直辖市)实现省级统筹外,其余地区大都以市县级统筹为主,统筹层次低,造成社会保险基金抗风险能力差、基金调剂功能弱,导致部分地区离退休人员的基本养老金按时发放困难。

  1、建立社会保障国家预算,增加财政对社会保障的投入。省、市(地、州)、县(市、区)各级财政预算要适当调整支出结构,逐步提高社会保障支出的比重。各级财政预算安排的社会保障资金,要及时足额拨付,财政超收的部分应用一定比例充实社会保障资金,以确保基金养老金发放和下岗职工基本生活保障资金不留缺口。

  四、社保费征管缺乏法律支持,影响征管效率。现行的《社会保险费征缴暂行条例》对征收依据和执法依据缺乏应有的刚性,如遇到拒缴、少缴或拖欠社保费时,征收部门难以采取扣款、罚款和保全等强制措施,执法难到位。

  2、变现部分国有资产,充实社会保险基金。经同级财政批准,可将国有企业被兼并和改制时国有净资产变现收入按规定用于安置职工等支出后,余下部分用于充实社会保险基金。具体办法由省级有关部门制定。

  (三)加强社会保险基金的统一监督管理。

  加强对社会保险基金的监督管理,实行劳动保障部门行政监督、社保经办机构内部监督和社会监督制度,形成行政监督、内部监督和社会监督相结合的监督制约机制,防止和纠正违规违纪行为,保证基金的安全和完善。要加大对以前挤占挪用的社会保险基金的回收力度,对新发生的挤占挪用案件要从严处理。

  三、加快社会化管理步伐,提高社会化服务水平

  (一)尽快实现离退休人员养老金和失业人员失业保险金社会化发放,要严格实行基本养老保险费全收全支、收支两条线的结算方式,不再实行差额拨付方式。离退休人员养老金由社会保险经办机构委托社会服务机构(如银行、邮局)发放,改变由企业发放的做法。各地要制定基本养老金社会化发放的工作方案和实施计划,确保今年底社会化发放达到80%。全面实行失业保险经办机构开具单证,失业人员凭单证到指定银行领取失业保险金的社会化发放办法。

  (二)加快社会保障信息管理系统建设,不断提高管理现代化水平。建立健全离退休人员、下岗职工和最低生活保障人员的数据库。各级财政要对这项工作提供必要的经费支持。各地社会保障资金的缴纳、记录、核算、支付、查询服务等,都要纳入计算机管理系统,并逐步实现全省联网,为建立统一的、覆盖全国的社会保障技术支持系统,实行现代化管理打好基础。

  (三)要高度重视和发挥城镇街道办事处、居民委员会和社区组织在社会保障体系建设中的重要作用。在建立新型社会保障体系工作中,必须大力加强这些基层组织的干部队伍和基础设施建设,强化服务功能,提高管理和服务水平。当前要积极开展对离退休人员由社区管理服务的试点,并在总结试点经验的基础上逐步推开。抓紧建立健全社会化管理服务工作制度,包括社会化管理服务规程、社区服务工作目标、管理制度以及离退休人员自我管理组织的制度等,尽快实现管理服务社会化。要把城镇居民的最低生活保障任务落到实处,把党和政府的关怀送到每一个困难家庭和居民。

  四、建立和完善社会保障管理体制

  (一)全省县以上各级政府要理顺、健全社会保险行政管理、社会保险经办、社会保险监督和最低生活保障管理体制,实现行政管理、基金经办、监督检查部门各司其职、各负其责、密切配合、相互制约的机制,提高社会保障事业的综合管理水平。

  (二)加强社会保险经办机构建设,提高业务水平。各级政府要根据社会保障事业发展的实际需要,认真抓好社会保险经办机构和队伍建设,切实解决人员、设备、经费等方面的具体问题,要充实人员,保证工作经费,以适应社会保障事业改革和发展的要求。

  五、加强社会保障法制建设

  (一)加快社会保障法制建设,争取在2005年前全省社会保险各个险种和城市居民最低生活保障都有地方法规出台,辅之以规章和规范性文件配套,为社会保障事业的发展提供法律保障。

  (二)建立健全社会保障监察执法机制,加大执法力度。各级劳动保障和民政部门要强化监察执法职能,建立执法责任制和评议考核制度。要采取日常巡视检查、专项检查、群众举报专查、会同有关部门共同检查以及年度检查等多种形式,依法行使监督检查权,严肃查处各种违反社会保障法律、法规的行为。

  (三)建立健全行政执法监督制度,积极开展行政执法监督工作,切实保护劳动者和最低生活保障对象享受社会保障的合法权益。要建立健全社会保障行政争议处理制度,认真清理、废止过去违反劳动保障法律、法规和《城市居民最低生活保障条例》的规定,把劳动者和最低生活保障对象享受社会保障的合法权益落到实处。

  六、提高认识,加强领导,加快社会保障体系建设步伐

  建立统一、规范、完善的社会保障体系,是一项重大的改革任务,也是建设有中国特色的社会主义事业的一项带有根本性的制度创新。各级党委、政府一定要提高认识,更新观念,加强领导,把建立和完善社会保障体系,营造稳定的社会环境,作为义不容辞的重要职责。各地必须下最大的决心,采取更加有力的措施,齐心协力,加快社会保障体系建设的步伐,为把我省的经济体制改革推向前进,使我省经济在西部大开发中实现跨越式发展作出贡献。当前,各级党委、政府要坚决贯彻落实党中央、国务院制定的有关方针、政策,一把手要直接负责,经常了解“两个确保”工作情况,认真研究解决工作中的困难和问题。各级劳动保障、经贸、财政、民政等有关部门要密切配合,建立工作协商制度,加强工作交流和协调。对今年新发生拖欠的离退休人员基本养老金和未按规定发放的下岗职工基本生活费,各地要尽快予以补发,对今后因工作不力而再度发生此类问题的地区,要在全省范围内予以通报批评,并追究当地政府领导的责任。

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